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L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta indiretta pagata dal consumatore finale su vari beni e servizi. Viene riscossa dall’azienda che vende il bene o il servizio.
A seconda del tipo di prodotto o servizio, del regime fiscale dell’azienda e dell’importo del prezzo o del servizio, le aliquote IVA applicabili possono variare.
Gli Stati membri dell’Unione Europea, così come la Svizzera e il Regno Unito, hanno la possibilità di applicare aliquote standard o ridotte. Tali aliquote possono variare da Paese a Paese e anche in base a determinate categorie di prodotti e servizi.
| Stato membro | Codice paese | Tasso super ridotto | Tasso ridotto | Tasso standard |
|---|---|---|---|---|
| Autria | AT | 10%, 13% | 20% | |
| Belgio | BE | 6%, 12% | 21% | |
| Bulgaria | BG | 9% | 20% | |
| Cipro | CY | 5%, 9% | 19% | |
| Croazia | HR | 5%, 13% | 25% | |
| Danimarca | DK | 25% | ||
| Estonia | EE | 9% | 20% | |
| Finlandia | FI | 10%, 14% | 24% | |
| Francia | FR | 2,1% | 5,5%, 10% | 20% |
| Germania | DE | 7% | 19% | |
| Grecia | EL | 6%, 13% | 24% | |
| Irlanda | IE | 4,8% | 9%, 13,5% | 23% |
| Italia | IT | 4% | 5%, 10% | 22% |
| Lettonia | LV | 5% | 5%, 12% | 21% |
| Lituania | LT | 5%, 9% | 21% | |
| Lussembourgo | LU | 3% | 7% 13% | 16% |
| Malta | MT | 5%, 7% | 18% | |
| Paesi Bassi | NL | 9% | 21% | |
| Polonia | PL | 5%, 8% | 23% | |
| Portogallo | PT | 6%, 13% | 23% | |
| Repubblica Ceca | CZ | 10%, 15% | 21% | |
| Romania | RO | 5%, 9% | 19% | |
| Slovacchia | SK | 10% | 20% | |
| Slovenia | SI | 5%, 9,5% | 22% | |
| Spania | ES | 4% | 10% | 21% |
| Svezia | SE | 6%, 12% | 25% | |
| Ungheria | HU | 5%, 18% | 27% |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Regno Unito | UK | 20 | – | 5 | - | – | 0 |
| État | Code pays | Taux standard (%) | Taux parking (%) | Taux réduit 1 (%) | Taux réduit 2 (%) | Taux super-réduit (%) | Taux Zéro (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Svizzera | CH | 7,7 | – | 2,5 | - | – | 0 |
NB: queste aliquote possono variare nel corso dell’anno.
Lo Stato membro che applica l’aliquota IVA più bassa nel 2024 è il Lussemburgo, con un’aliquota standard del 16%.
L’Ungheria è lo Stato membro con l’aliquota IVA più alta nel 2023, con un’aliquota standard del 27%.
L’aliquota media nell’UE è di circa il 21%.
Il Lussemburgo ha introdotto una riduzione temporanea delle aliquote IVA nel 2023, dal 1° gennaio 2023 al 31 dicembre. Le aliquote saranno temporaneamente ridotte dell’1% rispetto al 2022:
L’aliquota normale del 17% scenderà al 16%;
L’aliquota intermedia del 14% scenderà al 13%;
L’aliquota ridotta dell’8% scenderà al 7%.
L’aliquota super-ridotta del 3%, invece, rimarrà invariata.
Nel 2022, la Svizzera ha votato un aumento delle aliquote IVA a partire dal 1° gennaio 2024:
L’aliquota standard del 7,7% salirà all’8,1%,
L’aliquota ridotta del 2,5% passerà al 2,6%,
L’aliquota speciale applicabile ai servizi di alloggio passerà dal 3,7% al 3,8%.
Una società che ha pagato l’IVA in uno dei 27 Stati membri dell’UE in cui non è stabilita può, a determinate condizioni, ottenere un rimborso.
Le procedure variano a seconda del Paese in cui l’azienda è stabilita. Le condizioni per il rimborso sono rigorose e variano da uno Stato membro all’altro.
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