Unione Europea: dazio doganale di 3 euro, come devono adattarsi i venditori online?

Un nuovo dazio doganale di 3 € a partire dal 1° luglio 2026

A partire dal 1° luglio 2026 e fino al 1° luglio 2028, l’Unione Europea applica un dazio doganale forfettario di 3 € sulle merci importate in invii di valore intrinseco inferiore o uguale a 150 €.

Questa misura è prevista dal regolamento (UE) 2026/382¹ del Consiglio e segna la soppressione dell’esenzione dai dazi doganali di cui beneficiavano finora i pacchi di basso valore che entravano nel territorio doganale dell’Unione Europea.

Perché l’UE sopprime l’esenzione per i pacchi inferiori a 150 €?

Questa nuova regolamentazione si inserisce nella riforma del codice doganale dell’Unione Europea, i cui obiettivi sono:

• modernizzare le procedure doganali;
• rafforzare la sicurezza dei consumatori europei;
• garantire una concorrenza più equa tra le imprese europee e i venditori stabiliti in paesi terzi;
• migliorare il controllo dello sviluppo del commercio elettronico internazionale.

Secondo la Commissione Europea, una parte importante delle merci importate tramite piattaforme di e-commerce non rispetta i requisiti europei in materia di sicurezza, conformità o tutela dei consumatori. La soppressione di questa esenzione mira quindi a rafforzare i controlli limitando al contempo le distorsioni della concorrenza.

Perché viene introdotta questa misura?

Le cifre pubblicate dalla Commissione Europea illustrano l’ampiezza del fenomeno. Nel 2025, quasi 5,9 miliardi di articoli di basso valore sono stati spediti direttamente da paesi terzi ai consumatori dell’Unione Europea, senza essere soggetti a dazi doganali.

Questa situazione ha permesso a numerosi venditori stranieri di offrire prezzi particolarmente competitivi, a scapito dei commercianti europei, che devono sostenere obblighi regolamentari e fiscali più pesanti.

Con l’istituzione di questo dazio doganale forfettario di 3 €², l’Unione Europea desidera ristabilire condizioni di concorrenza più eque rafforzando al contempo il controllo delle importazioni di basso valore.

In quali casi si applica il dazio doganale forfettario di 3 €?

Secondo le note esplicative pubblicate dalla Commissione Europea il 2 giugno 2026³, il dazio doganale forfettario di 3 € si applica alle vendite a distanza di beni importati (VADBI) quando il valore intrinseco delle merci è inferiore o uguale a 150 €.

Questa tassa è dovuta nelle seguenti situazioni:

• quando si utilizza il regime iOSS (Import One-Stop Shop) per dichiarare le vendite a distanza di beni importati;
• quando le merci sono spedite in invii postali, che rientrino nei regimi speciali o nel regime classico di IVA all’importazione.

Inoltre, l’applicazione di questo dazio doganale di 3 € è indipendente dal tipo di dichiarazione doganale utilizzato per l’importazione delle merci. Si applica quindi sia alle dichiarazioni H1, H6 che alle dichiarazioni H7.

In altri termini, non appena sono soddisfatte le condizioni relative al valore delle merci e alla modalità di importazione, il dazio forfettario è esigibile, indipendentemente dal regime dichiarativo scelto.

Che cos’è una vendita a distanza di beni importati (VADBI)?

Una vendita a distanza di beni importati (VADBI) indica la vendita di merci spedite da un paese o territorio situato al di fuori dell’Unione Europea verso un consumatore finale stabilito in uno Stato membro dell’UE.

La nozione di VADBI è definita all’articolo 14, paragrafo 4, punto 2, della direttiva IVA 2006/112/CE. Riguarda i beni spediti o trasportati dal fornitore, o per suo conto, anche quando interviene indirettamente nell’organizzazione del trasporto.

Quali sono le condizioni affinché una vendita sia qualificata come VADBI?

Per essere considerata una vendita a distanza di beni importati, un’operazione deve soddisfare le quattro condizioni seguenti:

Condizione	Dettagli
Status del venditore	Il venditore deve essere un soggetto passivo IVA.
Status dell’acquirente	L’acquirente deve essere una persona non assoggettata (consumatore finale / BtoC) stabilita nell’Unione Europea.
Localizzazione dei beni	Le merci devono essere situate fuori dall’Unione Europea al momento della vendita.
Spedizione	I beni devono essere spediti o trasportati dal venditore (o per suo conto).

Al contrario, se il consumatore viene di persona a ritirare le merci o organizza il trasporto senza alcun intervento del venditore, la vendita non è considerata una VADBI.

Che cos’è la clausola anti-abuso?

La clausola anti-abuso consente alle autorità doganali di combattere le pratiche volte a eludere l’applicazione del dazio doganale forfettario di 3 € sulle importazioni di basso valore.

Come funziona?

Quando una merce transita attraverso più vendite prima di arrivare nell’Unione Europea, le autorità analizzano l’intera catena:

• L’obiettivo: Identificare quale transazione costituisce una Vendita a Distanza di Beni Importati (VADBI).
• La regola: Solo la transazione qualificata come VADBI viene considerata per determinare se applicare il dazio doganale forfettario.

Come viene determinata il valore intrinseco delle merci per invio?

Il valore intrinseco di un invio corrisponde al valore delle merci stesse, utilizzato in particolare per determinare se un pacco è soggetto al dazio doganale forfettario di 3 € sulle importazioni di basso valore.

Come si calcola il valore intrinseco delle merci?

Il valore intrinseco per determinare il valore della spedizione è definito nell’articolo 1, punto 48, del Regolamento delegato (UE) 2015/2446⁴ :

Tipo di merce	Metodo di calcolo del valore intrinseco
Commerciale	Il valore intrinseco corrisponde al prezzo della merce venduta per l’esportazione verso l’Unione Europea. I costi di trasporto e assicurazione sono esclusi, a meno che non siano inclusi nel prezzo totale senza essere distinti in fattura. Sono incluse anche altre tasse e imposte che possono essere verificate dalle autorità doganali sulla base dei documenti pertinenti.
Non commerciale	Il valore intrinseco corrisponde al prezzo che sarebbe stato pagato se la merce fosse stata venduta per l’esportazione verso l’Unione Europea.

Come si applica il dazio doganale forfettario?

Il dazio doganale forfettario di 3 euro è calcolato per articolo, non per pacco.

Ciò significa che si applica una volta per ogni riga di articolo che condivide la stessa nomenclatura doganale (e, nel caso delle dichiarazioni H1, la stessa origine), indipendentemente dal numero di articoli indicati in quella riga.

Gli esempi presentati nelle tabelle sottostanti illustrano come applicare il dazio doganale forfettario di 3 euro in base alla dichiarazione doganale utilizzata:

• H1 :
  • Devi dichiarare il codice TARIC a 10 cifre;Devi dichiarare il “paese di origine”;
  • La quantità di articoli.
• H6 e H7 :
  • Devi dichiarare il codice HS a 6 cifre (per H6, il codice NC a 8 cifre);Il “paese di origine” non deve essere dichiarato;
  • La quantità degli articoli non è disponibile in H7, ed è disponibile in H6 solo se indicata nei documenti giustificativi.

Il dazio doganale forfettario di 3 € è incluso nella base imponibile dell’IVA all’importazione?

Il trattamento del dazio doganale forfettario di 3 € nella base imponibile dell’IVA all’importazione dipende dal regime utilizzato dal venditore, in particolare dall’uso o meno del sportello unico iOSS (Import One-Stop Shop).

Caso in cui non si utilizza il regime iOSS

Quando il venditore non utilizza il regime iOSS, il dazio doganale forfettario di 3 € è incluso nella base imponibile dell’IVA all’importazione.

In questo caso, l’IVA è calcolata al momento dell’importazione delle merci nell’Unione Europea, su una base che include tutti gli elementi imponibili, compreso questo dazio forfettario.

Caso in cui si utilizza il regime iOSS

Quando il venditore utilizza il regime iOSS, la situazione è diversa:

• l’IVA è dichiarata e versata tramite la dichiarazione iOSS al momento della vendita;
• l’IVA all’importazione non è dovuta all’ingresso delle merci nell’Unione Europea;
• il dazio doganale forfettario di 3 € non è incluso nella base imponibile dell’IVA all’importazione.

Chi è debitore del dazio doganale forfettario di 3 €?

Il debitore del dazio doganale forfettario di 3 € è, in tutti i casi, il dichiarante doganale. La sua identità varia tuttavia in base al regime doganale utilizzato per l’importazione delle merci nell’Unione Europea.

Come viene determinato il debitore?

La qualità di debitore segue una gerarchia precisa in base alla modalità di dichiarazione:

• Quando si utilizza il regime IOSS, il dichiarante è il titolare del numero IOSS o il suo rappresentante doganale indiretto. In questo caso, il venditore o la piattaforma che utilizza l’IOSS è considerato il debitore principale.
• Quando il regime IOSS non viene utilizzato ma la merce viene dichiarata tramite il regime semplificato applicabile alle spedizioni postali, il dichiarante è l’operatore postale o il suo rappresentante doganale indiretto.
• Quando non si utilizzano né il regime IOSS né il regime postale semplificato, il dichiarante è il rappresentante doganale indiretto.
• In assenza di questi regimi e di un rappresentante doganale indiretto, il dichiarante può essere chiunque sia in grado di fornire le informazioni necessarie per la dichiarazione doganale e di presentare la merce alle autorità doganali.

Regime utilizzato	Debitore (Dichiarante)
Regime IOSS	Titolare del numero IOSS o suo rappresentante doganale indiretto (venditore o piattaforma).
Regime semplificato postale	Operatore postale o suo rappresentante doganale indiretto.
Altra situazione	Rappresentante doganale indiretto.
Caso predefinito	Chiunque sia in grado di fornire le informazioni necessarie e di presentare la merce.

Il consumatore finale è debitore?

In pratica, il consumatore finale non assoggettato è quasi mai debitore del dazio doganale forfettario di 3 €.

Quali sono le conseguenze per i venditori e-commerce?

Il nuovo dazio doganale forfettario ha un impatto diretto sugli attori dell’e-commerce B2C verso l’Unione Europea. Queste nuove regole portano a un aumento dei costi sui prodotti a basso valore, rendendo necessaria una revisione delle strategie di prezzo, di spedizione e dei modelli operativi.

Punti chiave di attenzione:

• Classificazione e origine: I cataloghi prodotti devono essere compilati perfettamente (codici tariffari e origine) perché i diritti sono calcolati per riga di dichiarazione.
• Scelta del regime di importazione: La scelta tra i regimi (es. H1 o H7) è determinante per il livello dei diritti da pagare e gli obblighi dichiarativi.

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1. Regolamento (UE) 2026/382 ↩︎
2. douane.gouv.fr (in francese) ↩︎
3. Taxation and Customs Union ↩︎
4. Regolamento delegato (UE) 2015/2446 ↩︎