Lo esencial en breve:

  • Desde el 1 de enero de 2025, las empresas establecidas en Alemania deben estar en condiciones de recibir facturas electrónicas.
  • A partir del 1 de enero de 2027, la obligación de emisión afectará especialmente a las empresas que realicen más de 800 000 € de cifra de negocios anual.
  • A partir del 1 de enero de 2028, la obligación de emisión de facturas electrónicas B2B se generalizará a las empresas afectadas.
  • Las facturas electrónicas deben respetar la norma europea EN 16931, con los formatos XRechnung y ZUGFeRD utilizados en Alemania.

¿Cuándo se convierte en obligatoria la facturación electrónica en Alemania?

La facturación electrónica B2B se hace progresivamente obligatoria en Alemania1. Desde el 1 de enero de 2025, las empresas establecidas en Alemania deben estar en condiciones de recibir facturas electrónicas. Se prevén periodos transitorios para la emisión de las facturas.

FechaPrincipal obligación
1 de enero de 2025Las empresas deben poder recibir facturas electrónicas
1 de enero de 2027Obligación de emisión para las empresas que superen 800 000 € de cifra de negocios anual2
1 de enero de 2028Generalización de la obligación de emisión de facturas electrónicas B2B

¿Qué empresas se ven afectadas por la facturación electrónica en Alemania?

La reforma afecta principalmente a las transacciones B2B nacionales realizadas entre empresas establecidas en Alemania. Las empresas afectadas deben adaptar progresivamente sus sistemas y procesos de facturación a los nuevos requisitos.

Deben ser capaces, en particular, de:

  • recibir facturas electrónicas;
  • emitir facturas en un formato estructurado;
  • tratar automáticamente los datos de facturación;
  • asegurar su conservación electrónica conforme a los requisitos aplicables.
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¿Qué formatos de factura electrónica se utilizan en Alemania?

Las facturas electrónicas deben ser conformes, en particular, a la norma europea EN 16931. Los dos principales formatos que se encuentran en Alemania son:

  • XRechnung : un formato XML estructurado destinado al tratamiento automatizado de los datos;
  • ZUGFeRD : un formato híbrido que combina un documento PDF y datos XML estructurados.

Un simple PDF enviado por correo electrónico no cumple, por sí solo, la definición de factura electrónica estructurada.

¿Cuáles son los principales requisitos, excepciones y normas de archivo en Alemania?

La facturación electrónica obligatoria en Alemania afecta principalmente a las transacciones B2B nacionales realizadas entre dos empresas establecidas en Alemania. Las facturas deben emitirse en un formato electrónico estructurado conforme a la norma europea EN 169313, como la XRechnung o la ZUGFeRD en versión híbrida, para permitir su tratamiento electrónico.

Sin embargo, algunas operaciones se benefician de excepciones:

SituaciónExcepción
Operaciones exentasOperaciones exentas de IVA en el sentido del § 4 n.º 8 a 29 UStG
Facturas de importe reducidoFacturas de un importe inferior o igual a 250 €, conforme al § 33 UStDV
Títulos de transporteTítulos de transporte de viajeros contemplados en el § 34 UStDV

Las empresas deben respetar también obligaciones de archivo específicas. Las facturas electrónicas deben conservarse durante 8 años y la parte estructurada de la factura debe preservarse intacta en su formato original, para garantizar la integridad y la explotabilidad de los datos durante todo el periodo legal de conservación.

¿Cómo deben prepararse las empresas para los próximos plazos?

Las empresas afectadas deben anticipar la evolución de sus procesos de facturación electrónica comprobando, en particular:

  1. Las operaciones afectadas por la obligación;
  2. La capacidad de sus herramientas para recibir y tratar facturas electrónicas;
  3. La compatibilidad de su ERP o software de facturación con los formatos exigidos;
  4. Las modalidades de emisión y transmisión de las facturas;
  5. Las normas de archivo electrónico aplicables.

Una auditoría de IVA y de los flujos de facturación permite también identificar de antemano los posibles riesgos de conformidad y las adaptaciones necesarias para el paso a la facturación electrónica.

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Fuentes:

  1. Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen (verpflichtenden) E-Rechnung zum 1. Januar 2025 (en alemán) ↩︎
  2. Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2025 (en alemán) ↩︎
  3. Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025 (pdf en alemán) ↩︎