Se a sua empresa realiza vendas no Canadá e envia empregados não residentes para trabalhar temporariamente no Canadá, é essencial conhecer as obrigações associadas e as soluções possíveis.
Num artigo anterior, explicámos o que é uma isenção para empregados não residentes e desmistificámos as suas vantagens e requisitos.
No presente artigo, vamos esclarecer as complexidades da certificação de empregador não residente, fornecendo-lhe os conhecimentos essenciais para navegar no panorama fiscal canadiano com confiança.
Daremos conselhos práticos para o ajudar a compreender melhor esta solução.
No final deste artigo, terá uma boa ideia das obrigações fiscais da sua empresa quando envia empregados não domiciliados para o Canadá e das ferramentas para navegar facilmente neste terreno.
Porquê as obrigações fiscais?
Os empregados não residentes que trabalham temporariamente no Canadá têm as mesmas obrigações de retenção, pagamento e declaração que os empregados residentes canadianos.
Isto significa que qualquer empregador, incluindo um empregador não residente, deve reter montantes em nome da obrigação fiscal do empregado no Canadá, mesmo que o empregado possa estar isento de impostos devido a uma convenção fiscal.
Para estar isento da obrigação de retenção, o empregado deve solicitar e obter uma isenção de imposto sobre o rendimento junto da Agência de Receitas do Canadá (ARC), se as condições forem cumpridas.
No entanto, os empregadores não residentes elegíveis que pagam rendimentos de emprego a empregados não residentes elegíveis para a execução de tarefas no Canadá podem obter uma certificação de empregador não residente para beneficiar do alívio da retenção na fonte do imposto sobre o rendimento:
O que é uma certificação de empregador não residente?
Esta certificação serve como um mecanismo para simplificar os procedimentos de conformidade fiscal tanto para o empregador como para os empregados. Quando uma empresa não residente obtém a certificação, isso significa que ela cumpre certos critérios estabelecidos pela Agência de Receitas do Canadá (ARC). A certificação permite que a empresa fique isenta da obrigação de reter e pagar o imposto sobre o rendimento em nome dos seus empregados não residentes que trabalham no Canadá.
Quais são as condições a cumprir?
Para obter a certificação de empregador não residente no Canadá, o empregador não residente e os seus empregados devem cumprir certos critérios.
Estatuto de não residente
O empregador deve ser um não residente do Canadá para efeitos fiscais. Isto significa que a empresa não está constituída ou residente no Canadá e que não possui um estabelecimento permanente no Canadá. Um estabelecimento permanente é um local fixo de negócios, como um escritório, uma filial ou uma fábrica, através do qual o empregador exerce a sua atividade no Canadá.
Elegibilidade para convenções fiscais
O empregador deve ser residente de um país que tenha celebrado uma convenção fiscal com o Canadá. As convenções fiscais são acordos bilaterais que evitam a dupla tributação e determinam o tratamento fiscal das atividades transfronteiriças.
Empregados elegíveis
Os empregados enviados para trabalhar no Canadá também devem cumprir certos critérios (cidadania, país de residência, montante do salário pago no Canadá, limiar de 10 000 CAD…etc.). Para serem elegíveis, o período total de emprego no Canadá não deve exceder 45 dias durante o ano civil. O emprego no Canadá não dura mais de 90 dias e os empregados elegíveis não estão presentes no Canadá por mais de 183 dias durante um período de 12 meses.
Atividades relevantes
As atividades do empregador no Canadá devem estar abrangidas pelo âmbito da convenção fiscal e ser elegíveis para a certificação. As atividades elegíveis mais comuns são a participação em reuniões, programas de formação ou a prestação de conhecimentos especializados e aconselhamento numa base temporária.
O pedido deve ser recebido pelo menos 30 dias antes de um empregado não residente elegível começar a prestar serviços no Canadá ou de ser efetuado o pagamento inicial pelos serviços de emprego.
Processo de candidatura: O empregador deve preencher e submeter à ARC o pedido de certificação de empregador não residente. O pedido exige informações detalhadas sobre o empregador, os empregados, a natureza do trabalho no Canadá e as disposições das convenções fiscais.
Aqui estão dois exemplos de estudos de caso que ilustram cenários em que os empregados não residentes podem desencadear uma obrigação de retenção de imposto para empresas não residentes que operam no Canadá:
Estudos de caso: cenários que desencadeiam uma obrigação de retenção de imposto na fonte no Canadá
Contrato de projeto de construção
Exemplo da empresa ABC Construction (sediada na Europa)
Cenário: A ABC Construction obtém um importante projeto de construção no Canadá. Para realizar este projeto, envia uma equipa de trabalhadores qualificados a partir da sua sede europeia. Estes trabalhadores europeus são não residentes no Canadá. Dado que o projeto de construção envolve a prestação de serviços no Canadá, a ABC Construction é obrigada a efetuar uma retenção de imposto na fonte. A empresa deve deduzir e pagar os impostos exigidos sobre os salários pagos aos empregados não residentes que trabalham no projeto.
Compromisso de serviços de consultoria
Exemplo de uma empresa de consultoria internacional (sediada nos Estados Unidos)
Cenário: Uma empresa de consultoria internacional é contratada por um cliente canadiano para prestar serviços de consultoria. No âmbito desta missão, envia uma equipa de consultores a partir dos seus escritórios em Nova Iorque para trabalhar no local com o cliente. Os consultores são não residentes no Canadá.
Devido à natureza do seu trabalho, os consultores não residentes são considerados como prestadores de serviços no Canadá. Por conseguinte, a Global Consulting Firm é responsável pela retenção e pagamento de impostos em seu nome, de acordo com a regulamentação fiscal canadiana.
Estes estudos de caso destacam diferentes cenários em que os empregados não residentes que trabalham no Canadá podem desencadear obrigações de retenção de imposto para as suas respetivas empresas.
Quais são as vantagens da certificação de empregador não residente?
Alívio da retenção de imposto
A certificação de empregador não residente permite isentar-se de certas obrigações em matéria de retenção na fonte. Normalmente, quando empregados não residentes trabalham no Canadá, os seus empregadores são obrigados a reter e pagar o imposto sobre o rendimento em seu nome. No entanto, os empregadores elegíveis podem ser isentos desta obrigação de retenção, o que resulta numa melhoria dos fluxos de caixa e numa redução das cargas administrativas.
Poupanças de custos
Ao eliminar a necessidade de reter e pagar o imposto sobre o rendimento, a certificação pode resultar em poupanças substanciais para os empregadores não residentes. Em vez de alocar recursos para procedimentos de conformidade fiscal, as empresas podem direcionar esses fundos para outras prioridades, como expansão, investigação e desenvolvimento, ou programas de desenvolvimento de empregados. Isso pode contribuir para uma operação mais eficiente e financeiramente saudável.
Simplificação dos procedimentos de pagamento
A gestão dos salários dos empregados não residentes pode ser complexa, considerando as diversas regulamentações e exigências fiscais. No entanto, graças à certificação, as empresas beneficiam de processos de pagamento simplificados. Ao eliminar a necessidade de reter o imposto na fonte, os empregadores podem racionalizar as suas operações de pagamento, o que reduz as complexidades administrativas e melhora a eficiência. A certificação pode ser válida por até dois anos.
Melhoria da satisfação dos empregados
Quando os empregados não residentes estão sujeitos a uma retenção de imposto, isso pode criar complicações e frustrações. Ao obter a certificação, alivia este fardo para os seus empregados, o que se traduz em maior satisfação no trabalho e melhor moral. Empregados mais felizes têm maior probabilidade de serem comprometidos, produtivos e motivados, contribuindo assim para o sucesso global da sua organização.
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Nota: Este artigo fornece informações gerais sobre as obrigações fiscais para empresas não residentes que enviam empregados para o Canadá e a isenção fiscal para empregados não residentes.
O conteúdo desta página destina-se a uso informativo e não constitui aconselhamento jurídico, financeiro ou fiscal.
No entanto, as leis fiscais podem ser complexas e variar de caso para caso. Portanto, é aconselhável consultar-nos para obter aconselhamento específico para a sua situação.
